月入万元到底税负多少?

引言 有网友算称达6000多元，记者采访相关专家和算账得知，个税外加其他间接税，即使极端情况下，可支配收入全部用来购买税率最高的卷烟，税负最高大约4698.40元。

近日一则个人账单在网上引发关注。“月收入10000元，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险＝3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税＝2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来（缴税）。”

财政部财政科学研究所副所长苏明表示，如果10000元都是“工资、薪金”收入，从税收原理上来讲，不可能缴税这么高，一般说个人缴税多少不算消费过程中产生多少税，而且具体缴税多少，是和消费者个人具体的消费情况直接相关的。

据了解，个人缴税情况分直接税和间接税，那么两者相加，月收入“万元户”究竟会缴纳多少？

个人所缴纳的直接税为个人所得税。当前个人所得税的起征点为2000元，该项个税缴纳的基准是“工资、薪金”收入。假定该消费者万元均为“工资、薪金”收入，则他的应纳税所得额，为10000元减去2000元起征点，还要扣除“五险一金”。

记者咨询北京市社保中心，以及北京住房公积金管理中心证实，当前5个险种中，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，后两者个人不必缴纳。当前养老保险的个人缴费标准，为本人上一年月平均工资的8%。医疗保险个人缴费标准，为个人上一年月平均工资的2%＋3元，个人缴费标准，为个人上一年月平均工资的0.2%。当前北京住房公积金的个人缴纳标准为个人上一年月平均工资的12%。因此该消费者“五险一金”的费用为2223元。

该消费者10000元收入，减去2000元免征点，再减去2223元，为5777元。根据个人所得税9级税率，“超过5000元至20000元的部分”适用税率为20%，速算扣除数为375。按照应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数的公式，该消费者应该缴纳的个税为780.4元。

这也就意味着，该消费者尽管月入万元，在扣除“五险一金”和个人所得税后，当月拿到手的可支配金额为6996.6元。

在缴纳完个人所得税后，在各种消费过程中，还需缴纳不同的间接税税种，如增值税、消费税和营业税等。但是每个人的缴纳情况，和个人具体消费情况直接相关。

首先看增值税。增值税就是在原材料到商品成品的过程中，对每一个增值环节所征收的税。目前我国有不同增值税率，包括基本税率17%、低税率13%等。如手机的增值税税率为17%，图书为13%。

记者从北京国税局了解到，增值税为价外税，如果购买一本图书的价格为100元，则需要缴纳增值税13元，而和国外很多国家不同，国内商家标明的售价中，往往已经包含了增值税，即书的标价为113元。这意味着，如果该消费者将到手的6996.6元全部消费，假设适用最高的增值税税率17%，则相应的增值税款为1016.6元。

另外一大税种为营业税，营业税适用的典型行业包括交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。即如果该消费者在餐厅消费，支付的金额中也包含一定的营业税。当前我国的营业税税率也分为几个档次，如交通运输业3%、邮电通信业3%、娱乐业5%～20%等。如果按照5%的税率，那么该消费者可能缴纳的营业税为349.83元。

此外，中国对特定的消费品和消费行为加征消费税，很多奢侈品或者是不利于环保的商品，是消费税重点照顾的对象。需要缴纳消费税的商品包括烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。如当前税率最高的是卷烟，税率为56%加0.003元／支，如果该消费者的可支配收入全部购买香烟，那么消费税一项约可达3918元。以此极端情况下的税额与个税相加，月入万元者的税负大约是4698.4元。

（摘自《新京报》 作者：胡红伟）